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Dr. Jannis Bischof


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Wirtschaftsprüfungsseminar im Frühjahrssemester 2009

"Financial Accounting und Finanzmarktkrise"

Ziel dieses Seminars ist die Auseinandersetzung mit der Rolle der Rechnungslegung in der Finanzmarktkrise. In einem ersten Teil sollen die institutionellen Rahmenbedingungen aufgezeigt werden, unter denen Rechnungslegungsnormen in Europa und den USA zustande kommen. Da den Rechnungslegungsvorschriften insbesondere mangelhafte Transparenz hinsichtlich der Risikobelastung von Banken unterstellt wird, sollen in einem zweiten Teil des Seminars diese Vorschriften kritisch auf ihre informationelle Reichweite untersucht werden. In einem dritten Teil schließlich sollen die ökonomischen Konsequenzen dieser Regelungen, insbesondere ihre Effekte auf den Kapitalmarkt, einer Würdigung unterzogen werden, um am Ende den tatsächlichen Beitrag der Rechnungslegung zur Finanzmarktkrise erfassen zu können.

Themen

  1. Der Rechtsnormcharakter der europäischen IFRS unter besonderer Berücksichtigung des Endorsements von IAS 39 
  2. Der Einfluss von Interessengruppen auf Rechnungslegungsnormen für Banken unter besonderer Berücksichtigung der Maßnahmen von EU und SEC im Herbst 2008 [Lösungsskizze]
  3. Die informationelle Reichweite der Fair-Value-Bewertung von Finanzinstrumenten nach US-GAAP und IFRS unter besonderer Berücksichtigung von Marktilliquidität
  4. Die informationelle Reichweite der Bilanzierung von Kreditverbriefungen nach USGAAP und IFRS unter besonderer Berücksichtigung von Collateralized Debt Obligations [Lösungsskizze]
  5. Die informationelle Reichweite der Bilanzierung von Beteiligungen nach US-GAAP und IFRS unter besonderer Berücksichtigung von Zweckgesellschaften
  6. Bilanzielle Effekte der Veränderung von Basiszins und Risikoprämie unter besonderer Berücksichtigung der Bewertung von Geschäftswerten und Beteiligungen nach IFRS [Lösungsskizze]
  7. Capital Market Effects of Intransparency: Empirical Evidence from Credit Securitizations and Mark-to-Model Measurement
  8. Capital Market Effects of Risk Perception Biases: Experimental Evidence from Financial Derivatives and Fair Value Measurement